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Tout savoir sur la fiscalité
La fiscalité automobile 2026 confirme le durcissement progressif des dispositifs appliqués aux véhicules thermiques et renforce les incitations en faveur des motorisations électrifiées.
Pour les entreprises, ces évolutions ont un impact direct sur le coût global d’usage d’un véhicule en location longue durée ou à l’achat.
Loc’oto vous propose une lecture simple des principaux mécanismes à connaître.
Les amortissements non déductibles concernent uniquement les véhicules particuliers. L’administration fiscale fixe un plafond de déduction qui dépend du niveau d’émission de CO₂ du véhicule.
Les véhicules utilitaires ne sont pas concernés par ces plafonds.
Pour les véhicules électrifiés, le coût de la batterie peut être déduit si son montant apparaît distinctement sur la facture.
Le malus écologique s’applique lors de la première immatriculation en France des véhicules de tourisme les plus émetteurs de CO₂.
En 2026, il se déclenche à partir de 108 g/km et peut atteindre 80 000 € pour les véhicules les plus fortement émetteurs.
Les véhicules électriques et hydrogène en sont exonérés.
Le malus au poids, aussi appelé taxe sur la masse en ordre de marche, concerne les véhicules de tourisme dont la masse dépasse le seuil réglementaire.
En 2026, ce seuil est abaissé à 1 500 kg, contre 1 600 kg auparavant. Le tarif est progressif selon les kilogrammes excédentaires.
Les véhicules électriques et hydrogène restent exonérés. Certains hybrides bénéficient d’abattements spécifiques selon leur technologie.
Depuis la réforme de la TVS, deux taxes annuelles s’appliquent aux entreprises utilisant des véhicules de tourisme à des fins économiques :
Ces taxes concernent les véhicules de tourisme affectés à l’activité de l’entreprise, détenus ou loués.
Les véhicules 100 % électriques et hydrogène bénéficient d’une exonération.
En 2026, les barèmes sont de nouveau durcis.
La TAI concerne les entreprises disposant d’une flotte d’au moins 100 véhicules légers. En 2026, l’objectif de véhicules à faibles émissions passe à 18 % de la flotte taxable, avec une pénalité de 4 000 € par véhicule manquant. Cette taxe vise à accélérer l’électrification des parcs et à pénaliser les renouvellements trop fortement orientés vers les véhicules très émetteurs.
Cette initiative vise à encourager les entreprises à adopter des véhicules électriques, contribuant ainsi à la transition énergétique et à la réduction des émissions de gaz à effet de serre.
Le montant diffère en fonction de :
– la taille de parc du client (parc inférieur ou supérieur à 100 véhicules)
– la typologie de véhicule (voiture particulière électrique ou un utilitaire électrique)
Lorsqu’un salarié utilise un véhicule de fonction à des fins personnelles, cela constitue un avantage en nature. Le mode de calcul diffère selon que le véhicule a été mis à disposition avant ou après le 1er février 2025. Pour les véhicules électriques mis à disposition à partir de cette date, un abattement de 70 %, plafonné à 4 641,60 € par an, s’applique uniquement aux véhicules éco-scorés.
La TVA récupérable dépend du type de véhicule et de l’énergie utilisée. En 2026, la déductibilité est de 80 % sur essence, gazole et superéthanol pour les véhicules particuliers, 100 % pour les utilitaires, et 100 % pour l’électricité, le GPL et le GNV.
Le coût de la carte grise dépend notamment de la taxe régionale, de la taxe de gestion, de la redevance d’acheminement et, le cas échéant, du malus. Depuis la suppression de l’exonération nationale automatique, les régions peuvent désormais décider de maintenir ou non un avantage spécifique pour les véhicules électriques ou hydrogène.
En 2026, le véhicule électrique reste le plus favorable fiscalement pour les entreprises :
